1．疫情期间，为了保证工作场所安全干净卫生，我司在网上购买了一批消毒液，但是拿不到增值税发票，这种情况还能拿什么作为凭证税前扣除?
答：根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
因此，如果对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星业务的个人，您公司可以按国家会计法律、法规等相关规定填制内部凭证作为企业所得税税前扣除凭证。
2．我司是药品制造厂，为扩大药品生产规模，紧急购买了一条价值千万的生产线，这笔支出所得税怎么处理合适呢?
答：根据《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）规定，企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
同时，根据《财政部税务总局公告关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）规定，对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。如果您企业被列入疫情防控重点保障物资生产企业，那么您企业今年新购进的这条生产线，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。
3．我们公益基金会收到爱心人士捐赠了10000个口罩，但是因为最近口罩价格波动太大，我们怎么确认这批口罩的价值？
答：您组织接受捐赠的这批口罩，应当以当前口罩的公允价值计算。而且捐赠方在向您捐赠时，应当提供注明捐赠非货币性资产公允价值的证明，如果不能提供上述证明，您不得为其开具公益性捐赠票据或者《非税收入一般缴款书》收据联。
4．我企业托人从国外买了一批口罩，没有通过公益组织直接捐给了收治患有新冠肺炎的医院，这样还能不能做税前扣除？
答：可以的。根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第9号）规定，企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。
